始興縣環(huán)境保護(hù)局2016年生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)第三方績效評價(jià)報(bào)告

委托單位：始興縣財(cái)政局

評價(jià)機(jī)構(gòu)：韶關(guān)中一會計(jì)師事務(wù)所有限公司

二〇一七年十月二十日

目  錄

第一章  項(xiàng)目概況 1

第二章  評價(jià)程序 5

 一、前期準(zhǔn)備 5

 三、實(shí)地核查 5

第三章  評價(jià)結(jié)果 6

 一、項(xiàng)目實(shí)施和管理情況 6

 二、資金撥付和使用情況 6

 三、項(xiàng)目績效 6

 四、存在問題 8

 五、相關(guān)建議 9

 六、綜合評價(jià)結(jié)論 10

第一章 項(xiàng)目概況

一、項(xiàng)目基本情況

依據(jù)國家環(huán)保部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)的《國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核辦法》（環(huán)發(fā)（2011）18號）文，始興縣被列入“國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域名單”，生態(tài)功能類型為“水源涵養(yǎng)功能區(qū)”。按照國家考核工作的規(guī)定與要求，始興縣于2013年1月首次組織開展了縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核的工作，考核實(shí)施的主要內(nèi)容包括：地表水水質(zhì)、集中式飲用水水源地、環(huán)境空氣質(zhì)量和重點(diǎn)污染源的監(jiān)測、評價(jià)與考核，以及縣域內(nèi)自然生態(tài)（林地、草地、水域濕地覆蓋率，耕地和建設(shè)用地比例、受保護(hù)區(qū)域面積所占比例）指標(biāo)的測算等。根據(jù)國家環(huán)保部辦公廳文件《關(guān)于印發(fā)《國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測評價(jià)與考核指標(biāo)體系實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知》（環(huán)辦（2014）96號），為加強(qiáng)縣域環(huán)境監(jiān)測能力，有效掌握考核縣域的生態(tài)環(huán)境質(zhì)量情況，國家規(guī)定每年在下?lián)芙o考核縣（市）的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金中應(yīng)保障考核縣域的監(jiān)測工作經(jīng)費(fèi)，縣級財(cái)政每年預(yù)算安排資金數(shù)額不少于50萬元，主要包括地表水、環(huán)境空氣、污染源、集中式飲用水水源地水質(zhì)等監(jiān)測工作經(jīng)費(fèi)，不包括監(jiān)測站房建設(shè)、儀器設(shè)備購置等監(jiān)測能力建設(shè)的費(fèi)用。

二、項(xiàng)目主管部門及資金使用單位

項(xiàng)目主管部門：始興縣環(huán)境保護(hù)局。

資金使用單位：始興縣環(huán)境保護(hù)局下屬股級事業(yè)單位始興縣環(huán)境監(jiān)測站。 

三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排

根據(jù)國家環(huán)保部辦公廳文件《關(guān)于印發(fā)《國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測評價(jià)與考核指標(biāo)體系實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知》（環(huán)辦（2014）96號），縣財(cái)政下達(dá)了2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)100萬元。

四、績效目標(biāo)

通過發(fā)放生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)考核監(jiān)測、評價(jià)工作的有效實(shí)施，提高監(jiān)測站檢測技術(shù)水平和監(jiān)測能力，改善環(huán)境質(zhì)量，為保護(hù)改善環(huán)境、防治污染和其他公害、保障公眾健康、推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

五、評價(jià)目的

了解項(xiàng)目主管部門生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)落實(shí)、管理、使用情況，以及了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施效益情況，進(jìn)而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作，推動生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作進(jìn)一步開展，確保項(xiàng)目資金安全并發(fā)揮效益，提高資金使用單位項(xiàng)目管理水平和項(xiàng)目資金使用效益。

六、評價(jià)工作依據(jù)

（一）始興縣財(cái)政局2016年各預(yù)算單位預(yù)算指標(biāo)下達(dá)明細(xì)表；

（二）環(huán)境保護(hù)部辦公廳文件《關(guān)于印發(fā)《國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測評價(jià)與考核指標(biāo)體系實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知》（環(huán)辦﹝2014﹞96號）；

（三）環(huán)境保護(hù)部辦公廳文件《關(guān)于印發(fā)《2016年國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測評價(jià)與考核工作實(shí)施方案》的通知》（環(huán)辦﹝2015﹞77號）；

（四）始興縣財(cái)政局文件《關(guān)于開展財(cái)政支出項(xiàng)目委托第三方評價(jià)工作的通知》（始財(cái)評﹝2017﹞5號）；

（五）始興縣財(cái)政局文件《關(guān)于協(xié)助第三方中介機(jī)構(gòu)做好2017年重點(diǎn)評價(jià)工作的通知》（始財(cái)評﹝2017﹞6號）；

（六）廣東省財(cái)政廳文件《關(guān)于印發(fā)《廣東省財(cái)政支出績效評價(jià)報(bào)告質(zhì)量控制和考核指標(biāo)體系框架（試行）》的通知》（粵財(cái)績函﹝2017﹞30號）；

（七）《預(yù)算法》；

（八）資金使用單位提交的《績效自評報(bào)告》、《基礎(chǔ)信息表》及《績效評價(jià)指標(biāo)》。

七、自評情況

2017年8月份始興縣環(huán)境保護(hù)局對2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了考核，考核得分100分，績效等級為“優(yōu)”。

第二章 評價(jià)程序

一、前期準(zhǔn)備

成立績效評價(jià)小組，初審始興縣環(huán)境保護(hù)局提供的考核資料，對漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)和佐證材料不足等事項(xiàng)，要求補(bǔ)充更正。

二、實(shí)地核查

到資金使用單位檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)賬務(wù)資料和相關(guān)文件，重點(diǎn)核實(shí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位和管理使用情況，以及2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)的實(shí)際完成情況。 

第三章 評價(jià)結(jié)果

一、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施和管理情況

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)容

截至2016年12月31日，始興縣環(huán)境保護(hù)局生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)主要用于始興縣環(huán)境監(jiān)測站購買檢測儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)藥劑、辦公經(jīng)費(fèi)、支付第三方服務(wù)費(fèi)、支付臨聘人員工資、檢測人員培訓(xùn)等環(huán)境監(jiān)測工作相關(guān)費(fèi)用的支出。

（二）項(xiàng)目資金來源

2016年縣財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)1000000元。

二、資金撥付和使用情況

2016年度，縣級財(cái)政預(yù)算配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為1000000元，實(shí)際下達(dá)1000000元，于2016年分次撥付。2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出1023962.35元。

三、項(xiàng)目績效

（一）經(jīng)濟(jì)性

依據(jù)國家環(huán)保部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)的《國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核辦法》（環(huán)發(fā)﹝2011﹞18號）文，始興縣被列入“國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域名單”，生態(tài)功能類型為“水源涵養(yǎng)功能區(qū)”。按照國家考核工作的規(guī)定與要求，始興縣于2013年開始組織展開縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作，為加強(qiáng)縣域環(huán)境監(jiān)測能力，有效掌握考核縣域的生態(tài)環(huán)境質(zhì)量情況，國家規(guī)定每年下?lián)芙o考核縣市的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)保障考核縣域的監(jiān)測工作經(jīng)費(fèi)不得少于50萬元，2016年始興縣財(cái)政根據(jù)實(shí)際情況安排生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)縣級配套資金100萬元，截止2016年12月31日，項(xiàng)目資金實(shí)際支出102.40萬元，主要解決了始興縣環(huán)境監(jiān)測站12名在崗人員的工資、社保、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)以及監(jiān)測站的電話費(fèi)、水電費(fèi)、汽車費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、儀器設(shè)備檢修費(fèi)用等，其中工資23.50萬元、社保費(fèi)15.02萬元、差旅費(fèi)6.23萬元、水電費(fèi)4.79萬元、技術(shù)服務(wù)費(fèi)8.60萬元、培訓(xùn)費(fèi)1.14萬元、設(shè)備儀器維修費(fèi)3.45萬元、辦公費(fèi)6.27萬元、通信費(fèi)11.26萬元、實(shí)驗(yàn)耗材費(fèi)14.84萬元、汽車費(fèi)7.29萬元。生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)的下?lián)茉诤艽蟪潭壬蠝p輕了項(xiàng)目主管單位的財(cái)政壓力，確保了監(jiān)測站的人員支出以及日常工作經(jīng)費(fèi)。

（二）效果性

2016年縣財(cái)政下達(dá)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)100萬元，截止2016年12月31日，始興縣環(huán)境保護(hù)局已收到縣財(cái)政配套資金生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)100萬元，資金下達(dá)率100%。根據(jù)縣財(cái)政安排生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要求，始興縣環(huán)境保護(hù)局在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣財(cái)政的大力支持下，嚴(yán)格根據(jù)《國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測評價(jià)與考核指標(biāo)體系實(shí)施細(xì)則（試行）》（環(huán)辦﹝2014﹞96號）、《2016年國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測、評價(jià)與考核工作實(shí)施方案》（環(huán)辦﹝2015﹞77號），有組織有計(jì)劃有步驟的開展生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作，截止2016年12月31日，始興縣2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作已基本按照考核指標(biāo)完成。環(huán)境保護(hù)部、財(cái)政部對2016年度重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量進(jìn)行了考核，考核結(jié)果顯示始興縣2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核分?jǐn)?shù)1.31，未發(fā)現(xiàn)明顯的問題。始興縣2016年度縣域生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核自查報(bào)告顯示，始興縣2016年林地面積比2015年增加29.5平方公里，2016年草原面積、水域濕地面積與2015年保持不變，2016年城鎮(zhèn)建設(shè)用地增加0.01平方公里，2016年江河、湖泊等斷面水質(zhì)各項(xiàng)指標(biāo)均符合Ⅲ類以上標(biāo)準(zhǔn)，2016年優(yōu)良以上空氣質(zhì)量達(dá)標(biāo)率為98.3%。通過生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)的落實(shí)，項(xiàng)目主管部門切實(shí)開展項(xiàng)目、真實(shí)有效使用經(jīng)費(fèi)，很好地完成了始興縣生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作任務(wù)，達(dá)到了預(yù)期效果。

四、存在問題

（一）經(jīng)費(fèi)使用略超預(yù)算安排。

2016年度，縣級財(cái)政預(yù)算配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為1000000元，實(shí)際下達(dá)1000000元，分別于2016年分十二次撥付，資金下達(dá)率為100%。截至2016年12月31日，項(xiàng)目實(shí)際使用資金1023962.35元，項(xiàng)目資金結(jié)余-23962.35元，項(xiàng)目資金使用率為102.40%，超出預(yù)算2.40%，超出部分從資金使用單位公用經(jīng)費(fèi)列支。與項(xiàng)目主管單位交換意見后，了解到超支的原因是由于項(xiàng)目主管單位及監(jiān)測站在實(shí)際開展生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作過程中發(fā)生一些預(yù)期之外的支出，例如：安排工作人員出差培訓(xùn)、機(jī)器設(shè)備發(fā)生損壞需要維護(hù)等。 

（二）未設(shè)立專賬核算。

檢查發(fā)現(xiàn)，始興縣環(huán)境保護(hù)局2016年生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)未設(shè)專賬核算，在現(xiàn)場評價(jià)時(shí)，通過核查相關(guān)賬務(wù)發(fā)現(xiàn)，被評價(jià)單位未設(shè)立專賬或科目核算，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)也是通過“經(jīng)費(fèi)支出-基本支出”科目核算。 

 五、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)部門預(yù)算管理，完善資金支出指標(biāo)計(jì)劃

強(qiáng)化部門預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的精確度；明確專項(xiàng)資金績效目標(biāo)，強(qiáng)化績效審計(jì)力度。項(xiàng)目主管部門及資金使用部門應(yīng)該在財(cái)政部門的同意預(yù)算管理下，編制明確的預(yù)算資金使用計(jì)劃以及資金績效目標(biāo)，認(rèn)真做好全年支出用款計(jì)劃，避免出現(xiàn)預(yù)算資金不足、超支的現(xiàn)象，在資金使用過程中嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。 

（二）加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理水平

通過加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)，規(guī)范會計(jì)核算，提高專項(xiàng)資金管理水平。對于財(cái)政專項(xiàng)資金，資金使用單位應(yīng)該按照專項(xiàng)資金管理制度，設(shè)立專賬或設(shè)立專項(xiàng)科目進(jìn)行核算，針對目前專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)的性質(zhì)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金的類型和財(cái)政管理的要求確定核算項(xiàng)目及其內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，必須專款專用，有跡可循。

（三）重視存在的問題，認(rèn)真落實(shí)整改措施

第三方評價(jià)的最終目的在于肯定成效，針對存在問題提出建議，督促有關(guān)部門完善管理，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的使用績效，如本報(bào)告所述，第三方評價(jià)發(fā)現(xiàn)，始興縣環(huán)境保護(hù)局2016年生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)，在資金管理、使用過程中存在一些問題，對此，建議始興縣環(huán)境保護(hù)局及縣財(cái)政部門等有關(guān)部門要引起重視，切實(shí)采取有力措施，制定有效工作方案，逐一落實(shí)整改，進(jìn)一步提升專項(xiàng)資金使用績效。

六、綜合評價(jià)結(jié)論

2016年度，通過財(cái)政配套資金對始興縣環(huán)境保護(hù)局生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作的大力支持，統(tǒng)一安排預(yù)算內(nèi)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)監(jiān)測站的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)保障，激發(fā)監(jiān)測站工作人員的積極性，完善監(jiān)測站儀器設(shè)備，提高了監(jiān)測站監(jiān)測技術(shù)水平和監(jiān)測能力，促進(jìn)了縣域環(huán)境質(zhì)量的改善。

綜合評價(jià)始興縣環(huán)境保護(hù)局2016年度生態(tài)環(huán)境質(zhì)量考核工作經(jīng)費(fèi)使用績效為97分，等級為“優(yōu)”。